Belastingplan 2025

Wetsvoorstel (17-09-2024) tot wijziging van enkele belastingwetten en enige andere wetten (Belastingplan 2025);

—Het pakket Belastingplan 2025 bestaat uit de volgende tien wetsvoorstellen:

Wetsvoorstel Belastingplan 2025;
Wetsvoorstel Overige fiscale maatregelen 2025;
Wetsvoorstel Belastingplan BES 2025;
Wetsvoorstel wet aanpassing wet minimumbelasting 2024;
Wetsvoorstel Wet aanpassing fiscale bedrijfsopvolgingsfaciliteiten 2025 (WAFB2025);
Wetsvoorstel Fiscale verzamelwet 2025;
Wijziging van de Wet op het kindgebonden budget tot intensivering van het kindgebonden budget in verband met de koopkrachtondersteuning;
Wijziging van de Algemene nabestaandenwet en de Participatiewet in verband met het in 2025, 2026, en 2027 niet afbouwen van de dubbele algemene heffingskorting in het referentieminimumloon;
Wetsvoorstel beëindiging salderingsregeling per 2027;
Wetsvoorstel Wet eigen bijdrage Huurtoeslag ter verbetering van de koopkracht en vereenvoudiging van de regeling.

Hieronder volgt een opsomming van een aantal van de voorgestelde maatregelen in het Wetsvoorstel Belastingplan 2025:

De eerste schijf inkomstenbelasting die geldt bij een inkomen tot € 38.441 per jaar wordt verlaagd naar 35,82%. Er komt daarnaast een tweede schijf van 37,48% die geldt bij een inkomen tussen de € 38.441 en € 6.817 per jaar.
Voor het bezoeken van een arts, ziekenhuis of apotheek is een vast bedrag van € 0,23 per kilometer aftrekbaar. Extra vervoerskosten door een ernstige ziekte of handicap worden aftrekbaar voor een vast bedrag van € 925.
Er komen aangepaste regels voor de belasting op bedrijfsoverdracht
Per 2026 worden de verlaagde btw-tarieven voor de meeste culturele goederen en diensten afgeschaft. Ook voor het verstrekken van logies gaat vanaf 1 januari 2026 het algemene tarief van 21% gelden.
De giftenaftrek voor ondernemers wordt per 2025 afgeschaft. Dit geldt voor zowel giftenaftrek in de vennootschapsbelasting (vpb) als voor de regeling ‘geven uit de vennootschap’. Een gift wordt daardoor vanaf 2025 beschouwd als een winstuitkering waarover belasting betaald moet worden. Sponsoring en reclame zijn zakelijke kosten die wel aftrekbaar blijven.
Ongewenste belastingconstructies worden aangepakt, zoals een constructie bij onroerend goed waardoor geen btw wordt betaald, terwijl dit wel de bedoeling is.
Het tarief van de overdrachtsbelasting voor woningen die geen hoofdverblijf zijn verlaagd van 10,4% naar 8% per 2026.
De versobering van de expatregeling wordt vanaf 2027 deels teruggedraaid.
De kansspelbelasting wordt stapsgewijs verhoogd, naar 34,2% in 2025 en 37,8% in 2026.
Het tarief in box 3 wordt niet verlaagd, maar blijft 36%.
De salderingsregeling voor kleinverbruikers van zonnepanelen wordt per 2027 afgeschaft.
Werkgevers gaan een hogere aWf-premie en Aof-premie betalen voor hun werknemers.
Er is een besluit genomen over aanvullend rechtsherstel voor box 3.

Kamerstukken